I Aksjeopsjoner Iso

Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta gunstigere skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller de foreskrevne krav til holdbarhet. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattesatsene for øvelsen avviker imidlertid markant fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering til aksjene er solgt Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han trener alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere. , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15.000 40 aktiekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt. Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om incentivopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. Renten som et institusjonsinstitutt gir midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhet eller markedsindeks. Volatilitet kan enten måles. En handling som den amerikanske kongressen vedtok i 1933 som Banking Act, som forbød kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske Bureau of Labor. The valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupi INR, den valuta i India Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskaps eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av tilbudsgivere. Homeartikler. Stockalternativer og Alternative Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, vil ISOs, hvis de møtes kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alte Rnative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatt som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig for å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentivaksjoner. Med en eller annen opsjon får ansatt rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velg å kjøpe aksjene, de sies å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på aksjer på 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjene f. eks. være på 30 år, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om Medarbeider beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstakeren ingen skatt på utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinst skatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på Det føderale nivået alene, pluss den ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøpet og tilskuddskurs er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Så legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivaksjonsopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opp til 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløp betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskatt MTC som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. e nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag som er underlagt AMT-statens lokale skattemessige avdrag. Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT skattepliktig inntekt Subtract AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, men b mottar en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år overstiger din alminnelige skatt, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du betalte ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-kalkulasjonen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 , din vanlige skatt er 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt gjenstand for AMT bør bruke en skattemessig rådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinjer. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at den ansatte skal selge noen av aksjene med en gang til å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Således ville en ansatt kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være på grunn, og beholder de gjenværende aksjene som ISOs For eksempel , kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100.000 Etter skatt vil dette gå om lag 50.000, telle lønn, stat og føderale skatter alle på høyeste nivåer. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være like mye som 2 8 000 Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer hvor han faktisk har mistet penger hvis John selger imidlertid før 31. desember, kan han beskytte gevinstene hans. I bytte betaler han ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddet pris, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes Den ytterligere forskjellen er beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen faller ned i det følgende skatteåret. Hvis John venter til 31. desember for å selge hans shar men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse hans vanlig inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale skatt to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år hvor han også trener sine ISOs vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som frivillig risikerer å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige Tragedi er ikke de som er w Ho tar en risiko med bevissthet og taper, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å virkelig vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det er to typer av aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte aksjeopsjoner. Støttealternativer som ikke er gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Nontaxable Inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovbestemt aksje o Du kan vanligvis ikke inkludere noen beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativet. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktige Inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekt rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 4 22 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som kreves for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppnådd ved å utøve et opsjon gitt under en ansatt aksjekjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt for å bli rapportert på avkastningen. Statens opsjonsopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Fast bestemt Virkelig markedsverdi - Hvis et opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av alternativet Ref er til publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutory opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med mindre Betalt beløp når du benytter opsjonen Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page Sist omstemt eller oppdatert 17. februar 2017.